현금흐름표 어떻게 만들어질까? 현금흐름표 개념 작성 과정 중요성

이번 포스팅에서는 현금흐름표의 개념과 작성 과정 그리고 그 중요성에 대해 알아보겠습니다. 현금흐름표의 확인은 그제와 어제 올린 포스팅에서 소개해드린 "전자공시시스템 DART" 사이트에서 확인하실 수 있는데요. 정기공시를 확인하시면 찾아볼 수 있으십니다.  현금흐름표는 기업의 현금 및 현금과 유동성에 관련된 활동을 추적하고 기록하는 재무 보고서입니다. 이 보고서는 기업의 재무 건전성를 평가하고 재무 의사 결정에 도움을 줍니다.
 

배경 출처 : 삼성전자 현금흐름표. 이미지를 클릭하시면 작년도 삼성전자 사업보고서를 열어보실 수 있습니다.

 

1. 현금흐름표란?

1) 핵심 목적

현금흐름표의 핵심 목적은 다음과 같습니다. 현금의 유입과 유출을 추적하여 기업의 현금 잔액의 변화를 기록합니다.
경영 활동, 투자 활동, 재무 활동에 따른 현금 흐름을 분석하여 기업의 재무 상태를 이해하고 평가합니다.

2) 주요 영역

일반적으로 현금흐름표는 다음과 같은 세 가지 주요 영역으로 구성됩니다
운영활동으로 인한 현금 흐름 (Cash Flows from Operating Activities): 기업의 핵심 운영 활동으로부터 발생한 현금 유입과 유출을 나타냅니다.
투자활동으로 인한 현금 흐름 (Cash Flows from Investing Activities): 기업이 자산을 취득하거나 처분한 경우의 현금 흐름을 보여줍니다.
재무활동으로 인한 현금 흐름 (Cash Flows from Financing Activities): 기업의 자본 구조와 관련된 활동에 따른 현금 유입과 유출을 나타냅니다.
 

2. 현금흐름표 작성 과정

1) 운영활동으로 인한 현금 흐름 작성

기업은 판매 수익, 인건비, 이자 수입 및 비용, 세금 등 운영 활동 관련 현금 흐름을 기록합니다.

2) 투자활동으로 인한 현금 흐름 작성

기업은 자산의 취득 또는 처분과 관련된 현금 흐름을 기록합니다. 예를 들어, 고정 자산의 구매나 판매, 투자 포트폴리오의 매입 및 매각이 여기에 포함됩니다.

3) 재무활동으로 인한 현금 흐름 작성

기업은 주식 발행, 배당 지급, 차입금 상환 등 재무 활동과 관련된 현금 흐름을 기록합니다.
 

3. 현금흐름표의 중요성

1) 재무 건전성 이해

현금흐름표를 통해 기업의 현금 관리 능력과 재무 건전성을 평가할 수 있습니다.

2) 재무 의사 결정 지원

기업 리더십은 현금흐름표를 검토함으로써 자금 조달 및 투자 결정을 내릴 수 있습니다. 현금 흐름의 양상을 파악하고 조정을 시행함으로써 재무 건전성을 유지하거나 개선할 수 있습니다.

3) 투자자와 주주 교류

현금흐름표는 투자자와 주주와의 교류에서 중요한 정보로 활용됩니다. 현금 흐름을 통해 기업의 안정성과 수익성을 평가하고 투자 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다.
 
 
현금흐름표는 기업의 현금을 관리하고 재무 건전성을 평가하는 데 중요한 재무 보고서입니다. 이 보고서를 통해 기업의 현금 유입과 유출을 추적하고 재무 의사 결정에 도움을 줍니다. 또한 투자자와 주주와의 대화에서 중요한 정보로 활용되며, 기업의 재무 건전성을 이해하고 평가하는 데 필수적인 도구 중 하나입니다. 주주로써 현금흐름표를 찾아보실 때가 종종 있으실텐데요. 어떻게 활용하셨는지 댓글로 의견을 나눠주시면 감사하겠습니다.
 
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